B1 香港時事雜誌 香港有深厚的慈善底蘊，自1870年代起，東華 三院、保良局及樂善堂等相繼成立，至今仍 在服務港人。根據資料，2022/23年度香港獲稅務 局賦予免稅地位的慈善機構達10042間，個人及商 界捐贈予免稅慈善機構的捐款，由2020/21年度的 118億港元，增至2021/22年度的143億港元，其中 免利得稅捐款更大幅增長25億港元 （見表），足見 市民普遍支持慈善事業。 匯豐環球私人銀行亞太區慈善諮詢及事業主 管陳美瑩形容，香港素有「慈善基因」，家族辦公 室日漸成為集中管理家族財富的平台，有多年經 驗的家辦大多已成立家族基金會，有規模地進行 慈善捐贈。 香港科技大學金樂琦亞洲家族企業與家族辦 公室研究中心主任彭倩教授指，保守估計三分一 以上的免稅慈善團體由家族持有，「在亞洲，香 港繼日本後擁有最多長壽家族企業，這些企業很 早就開始累積財富及做慈善。」 採「混合型金融」提升競爭力 她認為，該些家族除了傳承財富和事業，更 著重價值觀，尤重「利他主義」，而非「利己」，「通 過慈善和影響力投資把繁榮傳遞到世界，才是可 持續發展。」因此，鞏固香港慈善中心地位，有利 吸引家辦到港。 私人財富管理公會行政委員會主席盧彩雲分 析，香港過去協助不少富裕家族處理跨世代的慈 善工作，並有全面的金融產品庫，加上作為內地 與世界的「超級聯繫人」，可採「混合型金融」模式 推行慈善工作，有助提升競爭力。 政府去年3月發表《有關香港發展家族辦公室 業務的政策宣言》，截至今年5月，投資推廣署 已協助89間家辦在港設立或擴展業務，另有 逾130間表示正準備或已決定在港開拓業務。 德勤《香港家族辦公室市場研究》估計，截至 去年底，香港有2703間單一家族辦公室；若 加上多家族辦公室和嵌入式家族辦公室，數 量更多。 昊誠香港業務發展總監Karen Cheung觀 察到，到港成立家辦的多為內地高淨值人士， 「現階段較偏向投資賺錢，慈善趨勢未成熟， 我們所見約20%會做慈善，主要為教育和醫療 方面。」她強調，香港要發展為國際慈善中心， 首要提升透明度。 的近律師行合夥人陳連基律師和高級律師 黃煦珊表示，目前香港沒有專門規管慈善機構 的法例或單一規管機構，亦沒有「慈善機構」的 法定定義。兩人認為，可考慮逐步提高對慈善 機構的監管，確立慈善組織的法律定義，以加 強問責性和透明度，令捐贈者對捐款用得其所 更有信心。 翻查資料，香港法律改革委員會早於2011年 已建議成立慈善事務委員會作規管機構。目前非 政策組織或慈善機構，多通過《稅務條例》第88條 取得豁免繳稅資格，或經公司註冊處或警務處登 記為公司和社團。按團體性質和活動類型，監管 者各異，如廟宇類慈善組織歸民政事務局管轄、 教育類歸教育局，賣旗籌款則須向社會福利署申 請。 香港中文大學家族企業研究中心主任區玉輝 指，香港缺乏統一和全面的法律及監管框架，難 以有效監管日趨多元的慈善組織和活動，如慈善 組織嘗試影響力投資等可能帶來利潤的活動， 已超出現有框架。他續指，香港對慈善機構報告 和訊息披露方面要求相對較低，除了完善上述兩 者，或可通過第三方機構的協助，提供慈善機構 評級，促進訊息披露，或可激發更多慈善捐款。 認可種類及扣稅額受限 此外，香港申請扣稅的慈善捐獻限於現金捐 贈，免稅額上限為應評稅利潤的35%。同以區域 慈善中心為目標的新加坡去年7月修例，捐贈予 海外慈善項目可免稅100%、捐款給本地慈善機構 可減免250%。香港金融發展局曾建議取消或調 整「認可慈善捐款」的扣稅額上限，以及擴大其種 類，包括非金錢捐贈。 陳美瑩指，許多家族辦公室和獨立捐贈人擁 有大量文藝藏品，有關建議有助鼓勵他們向博物 館捐贈，加速香港成為文化藝術中心的目標。不 過，她認為仍有眾多細節需要解決，包括評估捐 贈物品貨幣價值的方法、擬定適合捐贈的物品、 稅務優惠，以及受助機構保管捐贈物品的能力等。 期望更新「慈善對象」定義 她期望香港慈善發展能與時俱進，更新「慈 善對象」的定義，舉例近年有氣候變化、糧食安 全和健康等跨國界挑戰。她說，如今慈善家身體 力行創造改變，如混合融資、共同資助研究和倡 議，或匯集其他慈善家、非政府機構和政府資 源，推動解決亞太區環境挑戰的方案，「優惠資 本及免息貸款是混合融資的重要組成，目前缺乏 清晰框架，該類資助模式發展受礙。此外，社會 企業的定位亦需要進行深入探討。」 政府高調宣布發展香港為慈善中心，但 區玉輝直言，不少本地基金會反映諮詢不 足，未見當局有明確願景和具體計劃，及 說明如何善用資源創造社會影響力，難以 完全信服和支持有關倡議，「慈善不僅關乎 金錢，更要教育大眾慈善的本質，不能只偏 重功利性，要重視做慈善的原因，有放眼全 局、長遠的思維。」 大正資本創始人兼首席投資總監陳惠仁 也直指當局說法模糊，認為須有更多誘因， 「否則外國人為何要在港做慈善？」他指， 應構思好整個生態圈，例如探討家族通過香 港做慈善的原因和誘因，預計如何惠及香港 等，「最好有更多方向和例子。」他建議，積 極尋求不同板塊的合作空間，「如邀請有許 多亞洲畢業生的全球大學，在港成立慈善基 金，再與香港家辦合作，設立教育獎學金。」 他說，畢業生可通過香港捐款給母校，如剛 好有生意在港，也可享稅務優惠。 ■香港慈善底蘊深厚，獲稅務局賦予免稅地位的 慈善機構達過萬間。 ■影響力投資追求社會效益和投資回報，銀杏館 是其中一例。 ■德勤公布 的《香港家族 辦公室市場 研究》估計， 截至去年底 全 港 有 逾 2700間單一 家族辦公室。 建系統性培訓 助港慈善專業化 政府需多宣傳香港優勢 優化跨境捐贈渠道 全球慈善事業日益專業化，香港雖有商界 人才，但尚未建立起慈善領域的系統性培訓。 昊誠香港業務發展總監Karen Cheung表 示，香港已有硬件和人才，唯缺乏幫助金融人 才自信帶出慈善理念，並說服高淨值人士參與 慈善的培訓機會。她提到，香港有信託架構、 稅務等相關課程，卻甚少涉及慈善範疇，「英 國、美國等地會再細分慈善運作、社區運動等 不同領域。」 引導本地優秀商界人才轉型 翻查資料，新加坡金融管理局和金融學會 於2021年，已在金融服務技能框架新增「慈善 諮詢」的參考指引，共設3個級別，需要人員掌 握慈善的類型和趨勢、識別捐贈者的慈善目標 和參與盡責調查等；最高級別需具備制訂慈善 框架、慈善績效指標的能力等。 中大家族企業研究中心主任區玉輝說， 過去香港的家族基金會多由家族成員管理， 大方向是「賺錢歸賺錢，慈善歸慈善」，「有基 金會改聘私人銀行家主持，成績更亮眼和有 效率。」然而，他提到，在港從事慈善事業未 被視為專業且回報優渥的職業，也缺乏清晰 的職業發展路徑，「相比之下，新加坡在政府 高調支持下，慈善專業領域起步較快，甚至 提供雙倍薪酬搶人才，包括香港人才。」他認 為，可培養或引導本地優秀商界人才轉型至 慈善領域。 要成為國際慈善中心，香港需多宣傳自身優 勢，並優化跨境捐贈渠道。 德勤中國副主席葉偉文期望，政府多對外宣 傳香港優勢，「香港無外匯管制，是自由港，加 上家辦的投資利潤可直接免稅，可靈活地在香港 和世界做慈善。」德勤中國諮詢業務華南區主管 合夥人馮文珊亦說，建議政府多鼓勵中小型家辦 成立慈善基金，「慈善基金的企業管治、篩選項 目及審批流程等較嚴格，更規範化。」 中大家族企業研究中心主任區玉輝指，要吸 引更多家族在港設基金會，應完善跨境捐贈渠 道。他指，近年內地加強境外捐贈管控，有私人 銀行家和基金會反映，從香港向內地提供跨境慈 善支持的程序複雜，選擇受限，「如支持大灣區 合作的水質研究等，目前尚沒有正式流程，渠道 不清，導致合作較少。」 他引述業內人士意見指，期望政府與內地部 門商討參考「北向通」機制，為香港慈善組織建立 類似的簡化捐贈渠道，「香港已完善法治並設立 《國安法》，不宜再與美國慈善機構同等對待，只 要符合香港相關規定和要求即可捐贈，相信有助 釋放慈善捐贈潛力。」 中大香港亞太研究所副所長（執行）鄭宏泰提 到，香港發展慈善中心也要面向全球。他坦言， 帶有中國色彩的慈善基金，通過香港在全球活動 會更有空間，「不論非洲、南美洲甚至中東，香 港在很多地區已建立支援網絡，有利慈善基金走 出去。」 不能只偏重功利性，要重視 做慈善的原因，有放眼全局、長 遠的思維。 區玉輝 香港中文大學家族企業研究中心主任 港府銳意發展香港成為慈善中心，為全球家族 辦公室和慈善家調配慈善資金，讓香港、內地以至 世界各地受惠。唯當中仍有不少挑戰待解決，包括 缺乏專門規管慈善機構的法例和單一監管機構、訊 息披露欠透明化，而認可慈善捐款種類和扣稅額也 受限。有業界人士認為，當局應制訂更明確的願景 和策略，給出更多誘因和例子，並強調慈善不僅關 乎金錢，更要教育大眾慈善的本質。 記者 林家希 業界倡訂明確策略給更多誘因 港發展慈善中心不止講金要教育本質 ■港府銳意發展香港為 國際慈善中心，當中仍 有不少難題待解決。 ■香港財富傳承學院與投資推廣署早前合辦閉門 活動，獲逾百名香港、內地及海外家族負責人和 單一家族辦公室代表等參與。 香港的慈善機構和免稅捐款 20 15 10 5 0 10000 8000 6000 4000 2000 0 2017/18 2018/19 2019/20 2020/21 2021/22 免薪俸稅捐款金額(10億港元) 免利得稅捐款金額(10億港元) 慈善機構數目 （左） （右） 5 7.88 7.59 7.47 7.45 7.4 4.96 5.42 4.35 6.9 12.88 12.55 12.89 11.8 14.3 9,014 9,096 9,217 9,448 9,709 *2023年慈善機構數目為10042個 *截至每年3月31日 資料來源：稅務局年報 12.09.2024 星期四
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